超日太阳危局:与前发起人巨额买卖存疑
来源:http://yingchengdh.cn 责任编辑:ag88环亚娱乐 更新日期:2019-04-10 22:27

  超日太阳危局:与前发起人巨额买卖存疑

  继鹏元资信评价有限公司(下称鹏元评级)将超日太阳评级展望由安稳下调为负面后,7月20日,中金公司将超日太阳主体评分由5+下调至5,并点评道:相关应收账款占比大,使得出资者更难于把控公司的盈余和现金流危险。

  中金公司提示危险的原因是公司7月14日发布的上半年成绩预亏布告,公司表明对应收账款的计提坏账预备影响了企业盈余。

  从表面上看,超日太阳的应收账款危险屡次影响到公司的盈余情况,但追根溯源,该危险的本质在于,电站直销形式下,超日太阳审计单位天健管帐师事务所(下称天健管帐)也未能核实导致应收账款大增的部分运营收入和相应的出售毛利。这不由令人对公司应收账款表明置疑。

  不标准入账

  2010年11月,超日太阳上市,主要产品为晶体硅太阳能组件。

  此次半年报成绩批改的主要原因为:因为运营形式转型,客户回款期加长3至5个月,应收账款和计提坏账预备大幅添加,又因应收账款以外币计价,汇兑丢失也大幅添加,如2011年汇兑丢失就达1.22亿元。

  据了解,在光伏职业景气量大幅下滑的2011年,为应对组件出售困难,超日太阳探究了电站直销形式,即寻求境外协作方共建光伏电站,并要求协作方收买相当于该电站规划所需的组件,待电站项目获得借款或股权转让后再回收组件出售回款。

  从2011年头开端,超日太阳经过建立或收买境外出资公司,与SkySolarHoldingsCO.,Ltd(天华阳光控股有限公司,下称天华控股)等境外公司协作投建电站44家。经过电站直销形式,2011年,超日太阳营收同比增加6.46亿元,到达33.33亿元,其间,与境外协作方及其相关公司、投建电站(含方案中)进行买卖的承认收入为21.29亿元,占当年营收的63.88%。

  但是,4月26日,天健管帐对公司的部分境外收入给予保留意见。天健管帐以为,对公司已承认的可能终究用于公司出资或拟出资境外电站的太阳能组件出售收入6.91亿元,及对应的出售毛利1.70亿元,未能获获得充沛、恰当的审计依据加以核实。

  对此,超日太阳在布告中回复,因为公司2011年探究性的进行了海外电站项目的协作开发,未充沛考虑到与协作方客户相关的组件收入承认的财政处理要素。

  管帐师为何未能获获得充沛、恰当的审计依据加以核实?超日太阳为何未充沛考虑到与协作方客户相关的组件收入承认的财政处理要素?

  记者采访多位注册管帐师后得知,管帐师出具该保留意见的理由一般有:(1)公司收入承认和本钱承认存在问题,可能有假的数据;(2)收入来往没有获取满足的凭据,如无发票、汇票、资金来往记载,无法回收询证函等;(3)董事会承认收入的方法与管帐师的判别存在差异,董事会承认收入太冒进,且不契合管帐准则;(4)存在相关买卖,价格无法核实,毛利无从获得牢靠依据。